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國(guó)資委發(fā)文！嚴(yán)查中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，10類(lèi)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索成重點(diǎn)
來(lái)源 ： 國(guó)資智庫(kù)



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雜志征稿

投稿至《上海國(guó)資》雜志

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4月19日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定》，共5章26條，包括總則、問(wèn)題整改、責(zé)任追究、結(jié)果運(yùn)用、附則等五部分。
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來(lái)源 | 國(guó)務(wù)院國(guó)資委官網(wǎng)、證券時(shí)報(bào)
重點(diǎn)提要

國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)移送國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索主要包括：

（一）涉嫌進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，賬實(shí)嚴(yán)重不符。

（二）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展投資并購(gòu)，投資項(xiàng)目虧損引發(fā)債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。

（四）涉嫌瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，情形嚴(yán)重。

（五）涉嫌開(kāi)展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。

（六）涉嫌違反規(guī)定對(duì)外提供巨額賒銷(xiāo)信用、擔(dān)�；蝾A(yù)付款項(xiàng)，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。

（七）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展貨幣類(lèi)及商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)。

（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。

（十）其他造成國(guó)有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索。



中央企業(yè)在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時(shí)機(jī)、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。

（一）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究，且未能說(shuō)明原因或原因不充分的。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)移送開(kāi)展責(zé)任追究工作，而隱匿不報(bào)未移送的。

（三）因財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類(lèi)問(wèn)題屢禁不止，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。

（四）財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。



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“壓實(shí)三方責(zé)任、規(guī)范三項(xiàng)

工作、細(xì)化三類(lèi)情形”



國(guó)資委監(jiān)督追責(zé)局、財(cái)管運(yùn)行局負(fù)責(zé)人表示，文件旨在進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究工作，切實(shí)引導(dǎo)企業(yè)牢固樹(shù)立價(jià)值創(chuàng)造理念，不斷提升發(fā)展質(zhì)量。


文件內(nèi)容可以概況為“壓實(shí)三方責(zé)任、規(guī)范三項(xiàng)工作、細(xì)化三類(lèi)情形”。



一是堅(jiān)持分級(jí)分層，壓實(shí)三方責(zé)任。按照國(guó)有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，明確國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)、違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)，以及中央企業(yè)等三方面在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中的職責(zé)分工，從移送國(guó)務(wù)院國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)整改追責(zé)、企業(yè)自身整改追責(zé)兩個(gè)層面進(jìn)行規(guī)范，要求中央企業(yè)建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭和財(cái)務(wù)、審計(jì)、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門(mén)參與的整改工作機(jī)制，進(jìn)一步壓實(shí)各方責(zé)任。


二是堅(jiān)持系統(tǒng)思維，規(guī)范三項(xiàng)工作。規(guī)范整改工作程序，細(xì)化整改方案、整改報(bào)告等相關(guān)工作要求，建立整改臺(tái)賬工作機(jī)制，規(guī)范跟蹤督促、整改質(zhì)量評(píng)估、辦結(jié)銷(xiāo)號(hào)等環(huán)節(jié)。規(guī)范追責(zé)工作要求，明確國(guó)務(wù)院國(guó)資委直接核查、提級(jí)查辦、掛牌督辦等責(zé)任追究方式，細(xì)化企業(yè)提交責(zé)任追究工作安排和報(bào)告追責(zé)工作情況等動(dòng)作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)責(zé)任追究工作指導(dǎo)。規(guī)范結(jié)果運(yùn)用方式，要求企業(yè)將典型問(wèn)題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)予以關(guān)注，舉一反三完善制度規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)資委也將加大督導(dǎo)檢查，提升監(jiān)管效能。


三是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，細(xì)化三類(lèi)情形。針對(duì)追責(zé)不聚焦問(wèn)題，細(xì)化了移送違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)開(kāi)展責(zé)任追究的10類(lèi)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索，加大移送追責(zé)力度。針對(duì)與違紀(jì)問(wèn)責(zé)貫通不夠問(wèn)題，明確發(fā)現(xiàn)有涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問(wèn)題線(xiàn)索移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。針對(duì)落實(shí)不到位問(wèn)題，規(guī)定對(duì)企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等4種問(wèn)題進(jìn)一步開(kāi)展責(zé)任追究，壓實(shí)企業(yè)整改追責(zé)工作責(zé)任。


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明確10類(lèi)重點(diǎn)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索



前述負(fù)責(zé)人表示，《規(guī)定》規(guī)定了整改工作程序、追責(zé)工作要求、結(jié)果運(yùn)用方式，提出了時(shí)限要求、工作標(biāo)準(zhǔn)，明確對(duì)企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等問(wèn)題開(kāi)展責(zé)任追究�！兑�(guī)定》還把違規(guī)情形寫(xiě)出來(lái)、追責(zé)要求亮出來(lái)、紅線(xiàn)底線(xiàn)劃出來(lái)，全面壓實(shí)整改追責(zé)工作責(zé)任。《規(guī)定》也明確了移送違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)開(kāi)展責(zé)任追究的10類(lèi)重點(diǎn)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索。這些多數(shù)是屢查屢犯的“牛皮癬”問(wèn)題，必須“下猛藥治沉疴”。此外，《規(guī)定》專(zhuān)門(mén)設(shè)立“結(jié)果運(yùn)用”一章，規(guī)范結(jié)果運(yùn)用方式，要求企業(yè)將典型問(wèn)題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)予以關(guān)注，舉一反三健全制度，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)普遍共性問(wèn)題有針對(duì)性地完善國(guó)資監(jiān)管政策制度。這是做深結(jié)果運(yùn)用“后半篇文章”。


“下一步，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將推動(dòng)中央企業(yè)認(rèn)真落實(shí)《規(guī)定》各項(xiàng)要求，細(xì)化工作措施，將各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)落地。加強(qiáng)中央企業(yè)貫徹落實(shí)《規(guī)定》的督促指導(dǎo)，幫助準(zhǔn)確理解把握《規(guī)定》的內(nèi)容和要求，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問(wèn)題，指導(dǎo)中央企業(yè)結(jié)合實(shí)際，建立健全財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究制度機(jī)制。同時(shí)，指導(dǎo)各省級(jí)國(guó)資委參照《規(guī)定》，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作。”該負(fù)責(zé)人表示。


文件全文

中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定



第一章 總 則



第一條　為健全中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算監(jiān)督管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究工作，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)資委令第５號(hào)）和《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)資委令第37號(hào)）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。



第二條　本規(guī)定所稱(chēng)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，是指國(guó)資委依法履行所出資企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，在中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題，以及違反規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的問(wèn)題線(xiàn)索等。



第三條　國(guó)資委和中央企業(yè)按照國(guó)有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，依據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)管和責(zé)任追究有關(guān)規(guī)定，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究工作。



第四條　國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告審核，移送財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索，審核把關(guān)整改質(zhì)量。國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索辦理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，開(kāi)展重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索核查，督辦指導(dǎo)中央企業(yè)責(zé)任追究工作。



中央企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作的組織實(shí)施，健全制度機(jī)制，細(xì)化工作流程，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化督促協(xié)調(diào)，確保整改和責(zé)任追究工作落實(shí)到位。



第五條　中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，突出標(biāo)本兼治；堅(jiān)持分級(jí)分層，壓實(shí)主體責(zé)任；堅(jiān)持依法合規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范有序；堅(jiān)持系統(tǒng)思維，加強(qiáng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)。



第二章 問(wèn)題整改



第六條　國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)工作程序，納入中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)，并提出整改意見(jiàn)。



第七條　中央企業(yè)收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭,建立財(cái)務(wù)、審計(jì)、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門(mén)參與的整改工作機(jī)制，對(duì)照財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改意見(jiàn)，制定整改工作方案。



第八條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，形成問(wèn)題整改臺(tái)賬，以清單形式逐項(xiàng)列明整改事項(xiàng)、問(wèn)題描述、整改措施、責(zé)任單位及人員、整改期限等。



第九條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30個(gè)工作日內(nèi)將整改工作方案及問(wèn)題整改臺(tái)賬報(bào)送國(guó)資委。



第十條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照整改工作方案，對(duì)照問(wèn)題整改臺(tái)賬，做好整改工作組織實(shí)施，從糾正違規(guī)行為、完善制度機(jī)制、開(kāi)展責(zé)任追究、挽回資產(chǎn)損失或消除不良影響等方面評(píng)估整改質(zhì)量。已完成整改問(wèn)題應(yīng)當(dāng)從問(wèn)題整改臺(tái)賬中銷(xiāo)號(hào)，尚未完成整改問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤督促，確保整改工作落實(shí)到位。



第十一條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)當(dāng)年12月31日前完成整改，并將整改工作報(bào)告報(bào)送國(guó)資委。



第十二條　國(guó)資委應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的指導(dǎo)督促、監(jiān)督檢查，審核把關(guān)整改質(zhì)量，對(duì)重大復(fù)雜問(wèn)題國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)征求國(guó)資委相關(guān)業(yè)務(wù)廳局意見(jiàn)，保證整改工作效果。



第三章 責(zé)任追究



第十三條　國(guó)資委和中央企業(yè)按照違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索移送辦理有關(guān)規(guī)定，分級(jí)分層做好財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的移送、初步核實(shí)、分類(lèi)處置及核查等工作。



第十四條　國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)移送國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索主要包括：

（一）涉嫌進(jìn)行虛假會(huì)計(jì)核算，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，賬實(shí)嚴(yán)重不符。

（二）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展投資并購(gòu)，投資項(xiàng)目虧損引發(fā)債務(wù)危機(jī)，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（三）涉嫌違反規(guī)定籌集、使用、拆借資金，發(fā)生資金挪用、侵占、盜取、欺詐。

（四）涉嫌瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，情形嚴(yán)重。

（五）涉嫌開(kāi)展融資性貿(mào)易或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假業(yè)務(wù)。

（六）涉嫌違反規(guī)定對(duì)外提供巨額賒銷(xiāo)信用、擔(dān)保或預(yù)付款項(xiàng)，以及利用業(yè)務(wù)預(yù)付等方式變相融資。

（七）涉嫌違反規(guī)定開(kāi)展貨幣類(lèi)及商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)。

（八）涉嫌違反規(guī)定更換年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或授意、指使其出具虛假年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

（九）涉嫌違反規(guī)定進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)。

（十）其他造成國(guó)有資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索。



第十五條　國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)受理移送違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索后，經(jīng)初步核實(shí)，采取核查、督辦等方式開(kāi)展責(zé)任追究工作，提級(jí)查辦屢查屢犯和重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索，依法依規(guī)對(duì)責(zé)任人作出處理。

（一）對(duì)涉及中央企業(yè)集團(tuán)層面，或涉及所屬子企業(yè)且情節(jié)嚴(yán)重、造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的,由國(guó)資委直接核查。

（二）對(duì)涉及中央企業(yè)所屬二級(jí)及以下子企業(yè)，且情節(jié)較重、資產(chǎn)損失較大,由國(guó)資委與中央企業(yè)組成核查組,開(kāi)展聯(lián)合核查。

（三）對(duì)移送的其他財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線(xiàn)索，由中央企業(yè)組織核查，國(guó)資委采取掛牌督辦、指導(dǎo)督辦等方式進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。



第十六條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐條分析財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改臺(tái)賬，依據(jù)本規(guī)定第十四條移送情形的規(guī)定，對(duì)其中造成資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索，按照規(guī)定開(kāi)展移送、初步核實(shí)并提出分類(lèi)處置意見(jiàn)，制定責(zé)任追究工作安排，組織開(kāi)展核查等工作。



第十七條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將責(zé)任追究工作安排作為整改工作方案附件，一并報(bào)送國(guó)資委。責(zé)任追究工作安排主要包括以下內(nèi)容：

（一）初步核實(shí)工作開(kāi)展情況。

（二）發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索情況。

（三）違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索分類(lèi)處置意見(jiàn)。

（四）核查實(shí)施主體、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。

（五）其他工作安排。



第十八條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在責(zé)任追究工作安排報(bào)送后60個(gè)工作日內(nèi)，將相關(guān)工作組織、責(zé)任追究等情況形成專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告報(bào)送國(guó)資委。對(duì)于報(bào)告時(shí)尚未完成責(zé)任追究的問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)年度違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作報(bào)告，直至問(wèn)題線(xiàn)索責(zé)任追究到位。



第十九條　國(guó)資委和中央企業(yè)在查辦違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問(wèn)題線(xiàn)索，按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理。



第四章 結(jié)果運(yùn)用



第二十條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析研判財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將多發(fā)典型問(wèn)題作為內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，根據(jù)需要開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做好整改和責(zé)任追究工作，重要工作情況及時(shí)報(bào)告國(guó)資委。



第二十一條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題發(fā)生的深層次原因，健全完善經(jīng)營(yíng)管理制度，形成長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于形成原因較為復(fù)雜、涉及面較廣的問(wèn)題，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)治理、深化改革加以解決，從根源上防范化解問(wèn)題發(fā)生，杜絕同一問(wèn)題屢查屢犯。



第二十二條　中央企業(yè)在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中發(fā)生下列情形之一，造成貽誤追損時(shí)機(jī)、資產(chǎn)損失或嚴(yán)重不良后果擴(kuò)大的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任。

（一）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究，且未能說(shuō)明原因或原因不充分的。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)移送開(kāi)展責(zé)任追究工作，而隱匿不報(bào)未移送的。

（三）因財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)不力或責(zé)任追究不到位導(dǎo)致同類(lèi)問(wèn)題屢禁不止，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。

（四）財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中其他未履行或未正確履行職責(zé)，造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。



第二十三條　國(guó)資委應(yīng)當(dāng)匯總分析中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作情況，對(duì)普遍共性問(wèn)題有針對(duì)性地完善國(guó)資監(jiān)管政策制度，根據(jù)需要組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)和核查,指導(dǎo)中央企業(yè)健全財(cái)務(wù)管理和責(zé)任追究體系，提升國(guó)資監(jiān)管效能。



第五章 附 則



第二十四條　中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，研究制定相關(guān)制度規(guī)定，細(xì)化財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究工作程序，明確職責(zé)分工，深化成果運(yùn)用等。



第二十五條　本規(guī)定由國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。



第二十六條　本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。



答記者問(wèn)

近日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作規(guī)定》（國(guó)資發(fā)監(jiān)責(zé)規(guī)〔2023〕25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》），《規(guī)定》出臺(tái)后，國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)督追責(zé)局、財(cái)管運(yùn)行局負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》回答了記者提問(wèn)。



問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《規(guī)定》的起草背景。

答：習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，國(guó)有企業(yè)改革要先加強(qiáng)監(jiān)管、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，這一條做不好，國(guó)有企業(yè)其他改革難以取得預(yù)期成效。國(guó)務(wù)院國(guó)資委深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院以管資本為主加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的決策部署，堅(jiān)決扛起出資人監(jiān)管主體責(zé)任，持續(xù)健全完善國(guó)資監(jiān)管體制，構(gòu)建了業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督、責(zé)任追究“三位一體”的國(guó)有資產(chǎn)出資人監(jiān)督鏈條，打造了事前制度規(guī)范、事中跟蹤監(jiān)控、事后監(jiān)督問(wèn)責(zé)的監(jiān)管閉環(huán)，切實(shí)增強(qiáng)中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任約束，持續(xù)筑牢國(guó)有資產(chǎn)安全防線(xiàn)，有效保障國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。



黨的二十大指出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)，對(duì)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，推動(dòng)中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提出新的更高要求。當(dāng)前，中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的主要矛盾、矛盾的主要方面都在于質(zhì)。財(cái)務(wù)監(jiān)督是國(guó)務(wù)院國(guó)資委一項(xiàng)重要法定職責(zé)，財(cái)務(wù)決算審核是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的一個(gè)重要工作抓手。財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)的中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線(xiàn)索，通過(guò)督促整改、開(kāi)展責(zé)任追究等，有效治理了虛報(bào)收入、虛增利潤(rùn)等“虛胖”問(wèn)題和投資、金融、債務(wù)等領(lǐng)域違規(guī)問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)了中央企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。但用更高標(biāo)準(zhǔn)來(lái)審視，財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)和責(zé)任追究工作仍有短板，企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位等問(wèn)題依然存在。為此，國(guó)務(wù)院國(guó)資委在深入研究、廣泛征求中央企業(yè)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上起草了《規(guī)定》，通過(guò)進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究工作，切實(shí)引導(dǎo)企業(yè)牢固樹(shù)立價(jià)值創(chuàng)造理念，不斷提升發(fā)展質(zhì)量�！兑�(guī)定》經(jīng)由國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委會(huì)、委務(wù)會(huì)審議通過(guò)后印發(fā)。



問(wèn)：《規(guī)定》具體包含哪些內(nèi)容？

答：《規(guī)定》共5章26條，包括總則、問(wèn)題整改、責(zé)任追究、結(jié)果運(yùn)用、附則等五部分，概況為“壓實(shí)三方責(zé)任、規(guī)范三項(xiàng)工作、細(xì)化三類(lèi)情形”。



一是堅(jiān)持分級(jí)分層，壓實(shí)三方責(zé)任。按照國(guó)有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，明確國(guó)務(wù)院國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)、違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)，以及中央企業(yè)等三方面在財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作中的職責(zé)分工，從移送國(guó)務(wù)院國(guó)資委違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)整改追責(zé)、企業(yè)自身整改追責(zé)兩個(gè)層面進(jìn)行規(guī)范，要求中央企業(yè)建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人牽頭和財(cái)務(wù)、審計(jì)、責(zé)任追究、法律合規(guī)及其他相關(guān)職能部門(mén)參與的整改工作機(jī)制，進(jìn)一步壓實(shí)各方責(zé)任。



二是堅(jiān)持系統(tǒng)思維，規(guī)范三項(xiàng)工作。規(guī)范整改工作程序，細(xì)化整改方案、整改報(bào)告等相關(guān)工作要求，建立整改臺(tái)賬工作機(jī)制，規(guī)范跟蹤督促、整改質(zhì)量評(píng)估、辦結(jié)銷(xiāo)號(hào)等環(huán)節(jié)。規(guī)范追責(zé)工作要求，明確國(guó)務(wù)院國(guó)資委直接核查、提級(jí)查辦、掛牌督辦等責(zé)任追究方式，細(xì)化企業(yè)提交責(zé)任追究工作安排和報(bào)告追責(zé)工作情況等動(dòng)作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)責(zé)任追究工作指導(dǎo)。規(guī)范結(jié)果運(yùn)用方式，要求企業(yè)將典型問(wèn)題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)予以關(guān)注，舉一反三完善制度規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)資委也將加大督導(dǎo)檢查，提升監(jiān)管效能。



三是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，細(xì)化三類(lèi)情形。針對(duì)追責(zé)不聚焦問(wèn)題，細(xì)化了移送違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)開(kāi)展責(zé)任追究的10類(lèi)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索，加大移送追責(zé)力度。針對(duì)與違紀(jì)問(wèn)責(zé)貫通不夠問(wèn)題，明確發(fā)現(xiàn)有涉嫌違紀(jì)或職務(wù)違法的問(wèn)題線(xiàn)索移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。針對(duì)落實(shí)不到位問(wèn)題，規(guī)定對(duì)企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等4種問(wèn)題進(jìn)一步開(kāi)展責(zé)任追究，壓實(shí)企業(yè)整改追責(zé)工作責(zé)任。



問(wèn)：《規(guī)定》對(duì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算審核工作采取了哪些舉措？

答：財(cái)務(wù)監(jiān)督在出資人業(yè)務(wù)監(jiān)督中具有重要基礎(chǔ)作用，既為其他監(jiān)督提供會(huì)計(jì)信息和監(jiān)督線(xiàn)索，又提供工作抓手和成效反饋。財(cái)務(wù)決算審核是財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算約束力，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防范化解企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用�！兑�(guī)定》是國(guó)務(wù)院國(guó)資委為強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督、責(zé)任追究“三位一體”的監(jiān)督閉環(huán)，針對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督出臺(tái)的規(guī)范性文件，將對(duì)提升中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核工作權(quán)威性發(fā)揮重要作用。一方面細(xì)化了國(guó)務(wù)院國(guó)資委內(nèi)部組織開(kāi)展財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和責(zé)任追究的工作程序，健全了信息共享、跟蹤督促、移送追責(zé)等機(jī)制，加強(qiáng)工作協(xié)同聯(lián)動(dòng)，釋放從嚴(yán)監(jiān)管信號(hào)，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算審核權(quán)威，形成國(guó)資監(jiān)管合力。另一方面規(guī)范了中央企業(yè)層面財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究的組織方式、工作程序、內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化建設(shè)。



問(wèn)：《規(guī)定》中責(zé)任追究的反向查、正向建作用主要體現(xiàn)在哪些方面？

答：近年來(lái)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委注重發(fā)揮責(zé)任追究震懾、教育和建設(shè)作用，有效查辦業(yè)務(wù)監(jiān)督、綜合監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員違規(guī)責(zé)任，讓監(jiān)督“帶電”“長(zhǎng)牙”，提高國(guó)資監(jiān)管制度執(zhí)行力和剛性約束力。同時(shí)，壓實(shí)中央企業(yè)整改主體責(zé)任，完善內(nèi)部控制，堵塞制度漏洞，形成促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。責(zé)任追究反向查、正向建作用主要體現(xiàn)在《規(guī)定》的以下幾個(gè)方面：



一是劃出紅線(xiàn)促落實(shí)。《規(guī)定》規(guī)定了整改工作程序、追責(zé)工作要求、結(jié)果運(yùn)用方式，提出了時(shí)限要求、工作標(biāo)準(zhǔn)，明確對(duì)企業(yè)整改不力、追責(zé)不到位、屢禁不止等問(wèn)題開(kāi)展責(zé)任追究�！兑�(guī)定》把違規(guī)情形寫(xiě)出來(lái)、追責(zé)要求亮出來(lái)、紅線(xiàn)底線(xiàn)劃出來(lái)，全面壓實(shí)整改追責(zé)工作責(zé)任。



二是緊盯頑疾促整改�！兑�(guī)定》明確了移送違規(guī)責(zé)任追究部門(mén)開(kāi)展責(zé)任追究的10類(lèi)重點(diǎn)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索。這些多數(shù)是屢查屢犯的“牛皮癬”問(wèn)題，必須“下猛藥治沉疴”，通過(guò)責(zé)任追究促進(jìn)違規(guī)問(wèn)題整改到位、監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行到位，不斷增強(qiáng)中央企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員合規(guī)履職和責(zé)任意識(shí)。



三是用好結(jié)果促提升�！兑�(guī)定》專(zhuān)門(mén)設(shè)立“結(jié)果運(yùn)用”一章，規(guī)范結(jié)果運(yùn)用方式，要求企業(yè)將典型問(wèn)題納入內(nèi)部監(jiān)督工作重點(diǎn)予以關(guān)注，舉一反三健全制度，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)普遍共性問(wèn)題有針對(duì)性地完善國(guó)資監(jiān)管政策制度。這是做深結(jié)果運(yùn)用“后半篇文章”，強(qiáng)化以查促建的正向作用。



問(wèn)：請(qǐng)介紹國(guó)務(wù)院國(guó)資委下一步的工作安排。

答：下一步，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將推動(dòng)中央企業(yè)認(rèn)真落實(shí)《規(guī)定》各項(xiàng)要求，細(xì)化工作措施，將各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)落地。加強(qiáng)中央企業(yè)貫徹落實(shí)《規(guī)定》的督促指導(dǎo)，幫助準(zhǔn)確理解把握《規(guī)定》的內(nèi)容和要求，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問(wèn)題，指導(dǎo)中央企業(yè)結(jié)合實(shí)際，建立健全財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究制度機(jī)制。同時(shí)，指導(dǎo)各省級(jí)國(guó)資委參照《規(guī)定》，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和責(zé)任追究工作。



主 編：周 凱
校 審：湯 潔
責(zé)任編輯：周婧璇