審計案例：解開虛報套取污泥轉(zhuǎn)運處置費迷團

來源：中匯信達

2020年5月，咸寧市審計局首次對A單位履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況進行專項審計，通過延伸審計污泥處理廠，發(fā)現(xiàn)污泥轉(zhuǎn)運公司虛開過磅單、利用假公章虛報套取財政資金300多萬元的問題。

綜合分析 確定重點

為確保審計質(zhì)量，審計工作開展前期，該局派出審計組到發(fā)改、財政、生態(tài)環(huán)境部門進行審前調(diào)查，反復(fù)推敲琢磨，精心編制審計實施方案。進點后，審計組圍繞A單位主責(zé)主業(yè)掌握相關(guān)政策法規(guī)，審核目標責(zé)任落實情況，并了解近年來管理實施的環(huán)境治理工程項目完成情況等。通過審閱大量的數(shù)據(jù)資料，綜合分析研判，審計組發(fā)現(xiàn)存量污泥轉(zhuǎn)運項目聯(lián)單上存在轉(zhuǎn)運司機、過磅員、現(xiàn)場管理員三方簽字雷同的疑點，討論后決定對全市污泥處理廠未建成前約3萬噸存量污泥處置項目進行重點跟蹤。

細探現(xiàn)場 疑竇叢生

在A單位人員的陪同下，審計組經(jīng)過半小時的車程到達一處偏遠的山旮旯。刺鼻的臭氣迎面撲來，污泥存放點到了。A單位人員李某指著一個深坑說：“這里堆放的存量污泥大部分已經(jīng)運走了，剩下的馬上可以運完，大家都在加班加點地干。”審計人員小劉問：“春節(jié)前，你們滿打滿算也就34天轉(zhuǎn)運時間，轉(zhuǎn)運量才7000多噸，約占總量的1/4�，F(xiàn)在疫情剛剛緩解，污泥已快轉(zhuǎn)運完了？這個小場地平均每天能轉(zhuǎn)運多少車次多少噸？今天現(xiàn)場怎么一臺車也沒有，現(xiàn)場的管理人員呢？”李某含糊道：“為了趕進度，疫情后轉(zhuǎn)運車次多了很多，今天可能早走了一批車子，有時也委托旁邊垃圾焚燒廠的人員代管，然后現(xiàn)場拍照發(fā)給管理人員……”看來這里存在現(xiàn)場無人監(jiān)管的情況，且污泥轉(zhuǎn)運車次和過磅計量由他人代替，是否存在虛開過磅單、虛報套取轉(zhuǎn)運費和處置費問題呢？

分析軌跡 初現(xiàn)端倪

掌握了現(xiàn)場監(jiān)管缺位情況后，審計組對污泥運輸處置的真實性更加存疑。針對如何揭開這里的秘密，審計組展開了激烈的討論，隨后實地踏勘發(fā)現(xiàn)，垃圾填埋場偏遠，既無監(jiān)控又少有人煙，采取走訪的方式肯定收效甚微，采取全天值守蹲點的方式，時間過長，人員安全有問題。審計人員小任提出，雖然無法掌握發(fā)車點的情況，但是所有車次到達目的地B縣城都應(yīng)該有交通卡點拍照記錄，如果能調(diào)取關(guān)鍵卡點的行車軌跡，就知道轉(zhuǎn)運車次是否真的到達目的地。有了清晰的思路，審計組及時向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，爭取相關(guān)部門的支持，進一步展開調(diào)查核實。由于交警信息平臺數(shù)據(jù)量太大，審計組仔細研究后先調(diào)取了多個車次在B縣關(guān)鍵卡點的信息，分別與這些車次的轉(zhuǎn)運聯(lián)單及過磅單上的信息（時間地點、數(shù)量金額、填制聯(lián)單人員等）比對后發(fā)現(xiàn)，其中有23車次在報賬資料反映的相應(yīng)時點未曾在B縣境內(nèi)出現(xiàn)過（合同約定污泥必須運至B縣境內(nèi)處置），3車次對應(yīng)過磅單上的時間節(jié)點（轉(zhuǎn)運現(xiàn)場時間）應(yīng)有污泥轉(zhuǎn)運出發(fā)地A市境內(nèi)的運行軌跡，而實際當(dāng)天無該車次在A市境內(nèi)的運行軌跡�？梢姷拇_存在虛報污泥轉(zhuǎn)運處置的嫌疑。

異地探訪 水落石出

帶著虛報轉(zhuǎn)運污泥量這條線索，審計組決定趕赴B縣一探究竟。在B縣審計局、生態(tài)環(huán)境局協(xié)助下，審計組一行來到B縣的C污泥處置公司，其負責(zé)人魯某告訴審計組，污泥處置有2個地點，一是該縣某農(nóng)場，二是該縣某鎮(zhèn)一處租用地。經(jīng)現(xiàn)場勘測，兩地堆放的污泥數(shù)量與被審計單位提供的已轉(zhuǎn)運污泥處理數(shù)量有較大懸殊。審計組對此提出疑問，C公司負責(zé)人反映，2個處置點存放的污泥均為新冠疫情之前運來的，B縣于4月8日疫情解禁后從未運泥過來。這一情況還得到B縣生態(tài)環(huán)境局某分局相關(guān)人員證實。而A單位提供的疫情解禁后污泥轉(zhuǎn)運聯(lián)單數(shù)量1萬多噸，涉及金額300多萬元，虛報嫌疑非常大。

深挖細找 解開謎團

審計人員推測，污泥轉(zhuǎn)運管理涉及環(huán)節(jié)較多，涉嫌虛報絕非一人之力可為。審計人員立即兵分兩路：一行人在B縣相關(guān)部門協(xié)助下調(diào)查取證送達當(dāng)?shù)匚勰嗟膶嶋H數(shù)量；一行人返回A市迅速梳理關(guān)鍵節(jié)點。

面對熟悉的環(huán)節(jié)和反復(fù)翻閱的資料，經(jīng)過認真細致再次核對，審計人員小劉像發(fā)現(xiàn)了新大陸：“快看這個公章。”所有的目光聚集在一個紅紅的公章上。小任也看出了端倪：“似乎大小有點不一樣。”小劉繼續(xù)說：“看！這個公章和上面那枚的編碼數(shù)字是不一樣的。”大家七嘴八舌，興奮不已，有人還拿著尺子測量比對起來，污泥處置公司先后報賬使用的公章的確有較大差異，報賬資料中加蓋的B縣某環(huán)保分局的公章存在單位代碼和章子大小不同的問題。審計組立即與B縣某環(huán)保分局取得聯(lián)系，要求核實其轉(zhuǎn)運聯(lián)單上兩枚不同公章的真實性。不久，B縣某環(huán)保分局回復(fù)審計組，其中一枚公章是污泥處置公司私刻公章，屬于假公章。

至此，存量污泥處置項目中污泥轉(zhuǎn)運人員和過磅人員聯(lián)合起來虛開過磅單，再通過污泥轉(zhuǎn)運公司虛報套取轉(zhuǎn)運費，以及污泥處置公司利用假公章虛報套取污泥處置費的事實浮出水面。審計組按相關(guān)程序，將問題線索移交公安機關(guān)處理，同時通知財政部門停止支付已經(jīng)開出污泥轉(zhuǎn)運單及過磅單待結(jié)算污泥處置款。目前，此案件在進一步偵查審理中，等待他們的將是嚴肅的懲罰。

作者：吳旭紅、任星星

單位：咸寧市審計局

來源：審計月刊